INCOTERMS

Einführung

Handel + Transport = INCOTERMS

INCOTERMS (International Commerce Terms) sind internationale Handels- (Vertrags-) Bedingungen — ein Regelwerk standardisierter Lieferbedingungen für den Außenhandel.

Handel und Transport sind untrennbar miteinander verbunden. Der Handel ist eng mit den Finanzen verknüpft (möglichst günstig und schnell liefern) und hat daher die Entwicklungsbedingungen des Transports stets mitbestimmt — sowohl technisch als auch hinsichtlich der geografischen Verteilung der Frachtströme.

Andererseits ermöglicht die zunehmende Kostengünstigkeit des Transports, die Produktion weit von Rohstoffquellen und Absatzmärkten zu verlagern. Mit anderen Worten: Der Transport verändert schon lange das Gesicht des Welthandels.

Handel und Transport haben beide eine lange Geschichte, aber auch eine sich schnell wandelnde Gegenwart, deren wesentliches Merkmal die zunehmende Globalisierung ist. Bereits im 18.–20. Jahrhundert führte das Wachstum des internationalen Handels in Westeuropa und Nordamerika zur Entstehung gemeinsamer internationaler Handelsbegriffe. Heute ist die Annäherung von Geschäftstraditionen unterschiedlicher Regionen offensichtlich, wodurch sich auch die Handelsregeln vereinheitlichen. Die wichtigsten Dokumente in diesem Zusammenhang sind die Regeln zur Auslegung internationaler Handelsbegriffe (INCOTERMS) und das Wiener Übereinkommen.

1936 veröffentlichte die Internationale Handelskammer (ICC) mit dem Ziel, Handelsbegriffe zu vereinheitlichen und klar zu beschreiben, ein Regelwerk internationaler Handelsbedingungen namens INCOTERMS (Abkürzung für International Commercial Terms), oft auch als „Lieferbedingungen“ bezeichnet. Die Regeln wurden 1953, 1967, 1976, 1980 und 1990 überarbeitet. Eine weitere Fassung erschien im Jahr 2000 und wird als INCOTERMS 2000 bezeichnet.

INCOTERMS sind eine Gruppe dreistelliger Codes, die verschiedene Varianten der Organisation des internationalen Transports bezeichnen. Sie ermöglichen es Verkäufern und Käufern aus unterschiedlichen Kulturen und Rechtssystemen festzulegen, zu welchem Zeitpunkt Verantwortung und Zahlung für Transport, Versicherung und Zollabwicklung von einer Vertragspartei auf die andere übergehen.

Die Notwendigkeit, Lieferbedingungen zu vereinheitlichen, hatte viele Ursachen. Mit dem Wachstum des Außenhandels nahmen auch internationale Transaktionen zu, und damit auch Missverständnisse und Streitigkeiten darüber, wer für den Transport oder einen Teil davon zahlen muss. Solche Kommunikationsprobleme entstanden vor allem durch unterschiedliche, über Jahrhunderte gewachsene Handelstraditionen in verschiedenen Ländern.

Die in späteren Jahren beschleunigte Globalisierung trieb die Nutzung der INCOTERMS-Regeln im internationalen Handel weiter voran. Sie helfen, unterschiedliche Auslegungen der Lieferbedingungen zu vermeiden und sparen Exporteuren und Importeuren erhebliche Zeit und Kosten, die zuvor verloren gingen.

INCOTERMS 2000 wurden in mehr als 20 Sprachen übersetzt und sind für Käufer und Verkäufer weltweit leicht zugänglich.

Durch die Wahl geeigneter Lieferbedingungen können Käufer und Verkäufer sich über den Preis einigen, ohne dass Unklarheiten darüber bestehen, wer wofür zahlt. Die Einhaltung der INCOTERMS ist nicht in jedem Staat verpflichtend. Treten jedoch Probleme auf, lässt sich viel leichter klären, wer wofür verantwortlich ist, wenn die Anwendung der INCOTERMS im internationalen Kaufvertrag festgelegt wurde.

Die INCOTERMS-Lieferbedingungen sind in mehrere Gruppen unterteilt, jede gekennzeichnet durch ein aus drei Buchstaben bestehendes Kürzel, das die Grenzen der Verantwortung des Verkäufers festlegt. Die gewählten Bedingungen müssen in den Kauf- oder Transportvertrag aufgenommen werden. Werden INCOTERMS angewendet, muss dies sehr präzise erfolgen — jegliche Interpretationsspielräume sind zu vermeiden.

Neben der dreistelligen INCOTERMS-Abkürzung muss stets der genannte Abgangs- oder Lieferort angegeben werden, zum Beispiel: „FOB Hong Kong INCOTERMS 2000″, „DDU Vilnius Airport INCOTERMS 2000″, „FCA Rotterdam INCOTERMS 2000″. Diese Lieferbedingungen übertragen kein Eigentumsrecht.

Sie legen auch nicht den Zeitpunkt fest, zu dem die Waren vom Verkäufer auf den Käufer übergehen — dies muss im Handelsvertrag festgelegt werden. In der Praxis bestimmt meist der Frachtführer, wann die Waren in das Eigentum des Käufers übergehen, „unterstützt“ durch die Partei, die die Frachtkosten trägt. Eine Ausnahme bildet der Seetransport, bei dem Original-Seefrachtbriefe (Bill of Lading) verwendet werden und das Eigentumsrecht beim Inhaber des Frachtbriefs liegt. INCOTERMS betreffen ausschließlich den Warenverkauf und stehen nicht im Zusammenhang mit dem Verkauf von Dienstleistungen oder immateriellen Vermögenswerten.

INCOTERMS-Gruppen

INCOTERMS 2000 sind in vier Gruppen unterteilt:

• Gruppe E — Abgang
• Gruppe F — Hauptbeförderung nicht bezahlt
• Gruppe C — Hauptbeförderung bezahlt
• Gruppe D — Ankunft

Gruppe E — Abgang

Diese erste Gruppe enthält nur eine INCOTERMS-Bedingung — EX Works (EXW).

Ex Works bedeutet, dass der Verkäufer die Ware dem Käufer in seinem eigenen Werk (Lager) zur Verfügung stellt. Die Exportabwicklung erfolgt nicht. Der Verkäufer ist nicht verpflichtet, die Ware auf das vom Käufer bestellte Transportmittel zu verladen. Die gesamte Verantwortung für Verladung, Transport und Zollabwicklung trägt der Käufer. Ex Works gilt für alle Verkehrsträger.

Gruppe F — Hauptbeförderung nicht bezahlt

Die zweite Gruppe enthält drei INCOTERMS-Bedingungen — FCA, FAS und FOB.

1. FCA (Free Carrier) bedeutet, dass der Verkäufer die Exportabwicklung durchführt und die Ware dem vom Käufer benannten Frachtführer an einem vom Käufer benannten Ort übergibt. Handelt es sich dabei um das Werk (Lager) des Verkäufers, übernimmt dieser die Verladung auf das vom Käufer bestellte Transportmittel; andernfalls übernimmt der Käufer diese Pflicht. FCA gilt für alle Verkehrsträger.

2. FAS (Free Alongside Ship) bedeutet, dass der Verkäufer die Ware bis zur vom Käufer benannten Verladestelle des Schiffes am Kai des Verschiffungshafens liefert. Der Verkäufer führt auch die Exportabwicklung durch. Für alle weiteren Kosten im Hafen sowie den Transport ist der Käufer verantwortlich. Der Käufer wählt den Frachtführer. FAS gilt nur für den See- und Binnenschiffstransport.

3. Die FOB-Bedingungen (Free On Board) ähneln FAS, mit dem Unterschied, dass der Verkäufer für die Verladung der Ware auf das Schiff verantwortlich ist. Er führt ebenfalls die Exportabwicklung durch. Der Käufer wählt den Frachtführer. Auch FOB gilt nur für den See- und Binnenschiffstransport.

Gruppe C — Hauptbeförderung bezahlt

Die dritte Gruppe enthält vier INCOTERMS-Bedingungen — CFR, CIF, CPT und CIP.

1. CFR (Cost and Freight) gilt nur für den See- und Binnenschiffstransport. CFR bedeutet, dass der Verkäufer für die Lieferung der Ware bis zum vom Käufer benannten Hafen verantwortlich ist. Der Verkäufer wählt den Frachtführer. Der Verkäufer haftet nicht für Beschädigung oder Verlust der Ware während des Transports — dies trägt der Käufer.

2. CIF (Cost, Insurance and Freight) gilt wie CFR nur für den See- und Binnenschiffstransport. Der Unterschied zwischen CIF und CFR besteht darin, dass der Verkäufer die transportierte Ware versichern muss, da er für Beschädigung oder Verlust während des Transports haftet. Der Verkäufer wählt den Frachtführer.

3. CPT (Carriage Paid To) ähnelt CFR, gilt jedoch für alle Verkehrsträger. Der Verkäufer verpflichtet sich, die Ware an einen vom Käufer benannten Ort zu liefern. Der Verkäufer wählt den Frachtführer. Der Verkäufer haftet nicht für Beschädigung oder Verlust der Ware während des Transports.

4. CIP (Carriage and Insurance Paid To) gilt für alle Verkehrsträger. Der Verkäufer wählt den Frachtführer und liefert die Ware an einen vom Käufer benannten Ort. Der Verkäufer haftet für Beschädigung oder Verlust der Ware während des Transports und muss sie daher versichern.

Gruppe D — Ankunft

Die vierte Gruppe enthält fünf INCOTERMS-Bedingungen — DAF, DES, DEQ, DDU und DDP.

1. DAF (Delivered At Frontier) gilt für alle Verkehrsträger, die letzte Beförderung muss jedoch auf dem Landweg (Straße oder Schiene) erfolgen. Der Verkäufer ist für die Lieferung der Ware bis zu dem im Handelsvertrag genannten Ort an der Grenze verantwortlich, der vor der Zollstelle liegen muss. Der Verkäufer haftet nicht für das Entladen der Ware am Bestimmungsort.

2. DES (Delivered Ex Ship) gilt nur für den See- und Binnenschiffstransport. Der Verkäufer liefert die Ware in den vom Käufer benannten Hafen. Die Ware geht bereits an Bord des Schiffes in die Verantwortung des Käufers über, d. h. der Verkäufer haftet nicht für das Entladen. Für die Importabwicklung ist der Käufer verantwortlich.

3. DEQ (Delivered Ex Quay) wird gewählt, wenn der Verkäufer sich verpflichten soll, die Ware im Ankunftshafen vom Schiff auf den Kai zu entladen. DEQ gilt nur für den See- und Binnenschiffstransport. Für die Importabwicklung ist der Käufer verantwortlich.

4. DDU (Delivered Duty Unpaid) gilt für alle Verkehrsträger. Der Verkäufer verpflichtet sich, die Ware an den im Handelsvertrag genannten Ort zu liefern, haftet jedoch nicht für das Entladen vom Transportmittel. Für die Importabwicklung ist der Käufer verantwortlich. Verzögert sich die Importabwicklung durch Verschulden des Käufers, muss dieser alle dadurch entstehenden Mehrkosten tragen.

5. DDP (Delivered Duty Paid) gilt ebenfalls für alle Verkehrsträger. Der Verkäufer verpflichtet sich, die Ware an den im Handelsvertrag genannten Ort zu liefern, haftet jedoch nicht für das Entladen vom Transportmittel. Für die Importabwicklung und die Abgaben im Bestimmungsland ist der Verkäufer verantwortlich. Möchte der Käufer einen Teil der Abgaben übernehmen, muss dies im Handelsvertrag festgelegt werden.

INCOTERMS in der Praxis

Am häufigsten werden EXW, FCA, FOB, CIP und DDU verwendet. Ihre „Beliebtheit“ variiert jedoch je nach Weltregion. In Asien werden beispielsweise oft FOB und CIP gewählt, in Amerika eher EXW und DDU.

Fehlinterpretationen der INCOTERMS sind nicht selten. Der häufigste Fehler betrifft die Verwendung von FOB. Obwohl FOB nach INCOTERMS 2000 nur für den Seetransport gilt, wird diese Bedingung oft auch fälschlich für Luftfrachtsendungen gewählt.

Wichtig: Nur zwei INCOTERMS (CIF und CIP) befassen sich mit der Frachtversicherung.

Obwohl der Verkäufer verpflichtet ist, die Ware gegen Beschädigung oder Verlust während des Transports zu versichern, sollte der Käufer prüfen, um welche Art von Versicherung es sich handelt. Verkäufer wählen häufig eine Mindestversicherungssumme, die zur Schadensregulierung nicht ausreichen würde, daher wird Käufern empfohlen, eine zusätzliche Warentransportversicherung abzuschließen.

Die Autoren der INCOTERMS 2000 selbst weisen auf einen verbreiteten Irrtum hin: INCOTERMS würden eher den Warentransport als den Kaufvertrag betreffen. Tatsächlich betreffen sie nur die im Kaufvertrag festgelegten Handelsbeziehungen zwischen Käufer und Verkäufer.

Ein weiterer verbreiteter Irrtum ist die Annahme, INCOTERMS würden alle Pflichten abdecken, die Käufer und Verkäufer im Vertrag regeln müssen. Für ein internationales Geschäft gelten jedoch weiterhin gesonderte Verträge zu Transport, Versicherung, Zollabwicklung u. a.

Zwischen einzelnen Ländern bestehen weiterhin gewisse grundlegende Unterschiede in der rechtlichen Behandlung der INCOTERMS. In manchen Ländern ist die Angabe von INCOTERMS bei Import- und Exportgeschäften verpflichtend, in anderen sind diese Regeln nur empfehlender Natur, und es liegt an den Vertragsparteien zu entscheiden, in welchem Kontext die Verantwortungsbedingungen in den Handelsvertrag aufgenommen werden.

Ist im Vertrag festgelegt, dass sich die Parteien nach INCOTERMS 2000 oder einer gewählten Dreibuchstaben-Bedingung (EXW, DDU usw.) richten, wird alles einfacher, falls unerwartet auftretende Probleme leider vor Gericht geklärt werden müssen. Es gibt noch weitere Gründe, warum es sinnvoll ist, INCOTERMS im Kaufvertrag festzulegen:

• Sowohl für Verkäufer als auch für Käufer wird das Verhandeln viel einfacher, da allein durch die Dreibuchstaben-Codes klar ist, welche Verantwortung die verhandelnden Parteien übernehmen müssen.
• Die Vertragsparteien müssen den Vertragstext nicht mehr mit unnötigen Beschreibungen der Verantwortlichkeiten der Parteien überladen — der Vertrag wird sehr knapp, da die INCOTERMS-Bedingungen klar, standardisiert sind und die wesentlichen Fragen abdecken.
• Bei der Erfüllung der Vertragsbedingungen können ebenfalls verschiedene Schwierigkeiten auftreten. Die Anwendung der INCOTERMS erleichtert die Suche nach der besten Lösung für alle Parteien erheblich, sodass alles schnell geregelt wird.

Worauf zu achten ist

Faktoren, die bei der Festlegung der Lieferbedingungen zu beachten sind:

• In der Gruppe C trägt der Exporteur die Transportkosten, daher ist es wichtig, den Lieferpunkt, bis zu dem der Transport bezahlt werden muss, genau anzugeben.
• In der Gruppe C gilt der Exporteur als seinen Pflichten im Versandland nachgekommen. Das bedeutet, dass zu den Pflichten des Exporteurs die Zahlung der Kosten für den üblichen Transport der Ware bis zum Bestimmungsort gehört, während das Risiko zufälliger Beschädigung oder Verlust sowie zusätzliche Kosten, die nach Übergabe der Ware an den Frachtführer entstehen, beim Käufer liegen.
• Bei Verwendung der Begriffe der Gruppe C präzisieren die Parteien häufig, in welchem Umfang der Exporteur den Transport gewährleistet. Oft wird der Zusatz „mit Entladung (landed)“ beigefügt.
• Käufer schlagen häufig vor, den Begriffen der Gruppe C den Zusatz „Entladung (Versand) spätestens am…“ hinzuzufügen. Ein solcher Zusatz ist jedoch zweideutig, da in dieser Begriffsgruppe jegliches Verzögerungsrisiko während des Transports beim Käufer liegt.
• Nach den Begriffen der Gruppe D haftet der Exporteur für die Lieferung der Ware an den vorgesehenen Punkt oder Hafen. Der Exporteur trägt das gesamte Risiko und zahlt alle Kosten für die Lieferung der Ware an den vorgesehenen Ort.
• Nach DAF, DES, DDU und DEQ ist der Exporteur nicht verpflichtet, die notwendigen Importformalitäten zu erledigen, während er nach DDP alle Importformalitäten für die Ware erledigen muss.
• Das Risiko des Verlusts und der Beschädigung der Ware sowie die Pflicht zur Zahlung bestimmter Kosten gehen vom Exporteur auf den Käufer über, sobald der Exporteur seine Lieferpflichten erfüllt hat.

INCOTERMS-2000-Schemata

Anhand dieser Schemata lassen sich die INCOTERMS leichter verstehen.

Das INCOTERMS-2010-Schema finden Sie im nächsten Abschnitt.

Die wichtigsten Faktoren in den Schemata sind Lieferort, Transportkosten, Risiko und Versicherung. Je nach Incoterms-Bedingung verteilen sich diese Faktoren unterschiedlich zwischen Verkäufer und Käufer. Für den Verkäufer ist das zweite Schema praktischer, da es die Verteilung von Risiko, Ware und Transportkosten darstellt.

INCOTERMS 2010 — Neuerungen und Schema

Seit dem 1. Januar 2011 ist eine neue Fassung der internationalen Handelsbegriffe „Incoterms 2010″ in Kraft, die den neuesten Geschäftstrends und der Entwicklung vertraglicher Beziehungen entspricht.

Diese von der Internationalen Handelskammer (ICC) geschaffenen Begriffe „Incoterms“ werden seit 1936 im internationalen Handel verwendet. Zuletzt wurden die Begriffe im Jahr 2000 aktualisiert.

In der neuen, an die im letzten Jahrzehnt veränderten Geschäftsrealitäten angepassten Fassung „Incoterms 2010″ wurden zwei Begriffe gestrichen und mit anderen zusammengeführt: Die Begriffe DDU (Geliefert, unverzollt), DAF (Geliefert Grenze), DEQ (Geliefert ab Kai, verzollt) und DDP (Geliefert, verzollt) wurden durch zwei qualitativ neue Begriffe ersetzt — DAP (Geliefert Bestimmungsort) und DAT (Geliefert Terminal). Damit sank die Gesamtzahl der „Incoterms“ von 13 auf 11.

Zu beachten ist, dass auch bei Anwendung der Incoterms die Anwendung des nationalen Rechts der Vertragsstaaten unvermeidlich ist, was den Inhalt eines Incoterms-Begriffs beeinflussen kann.

Um die Verwendung der Begriffe zu erleichtern, wurde auch die Gruppierung der „Incoterms“ geändert — in der neuen Fassung werden Begriffe, die nur für den Seetransport gelten, von solchen unterschieden, die für jeden Verkehrsträger außer dem Seetransport gelten. Außerdem wurden angesichts der Entwicklung elektronischer Technologien einige Dokumente durch elektronische ersetzt.

Begriffe für jeden Transportweg:

CIP – Carriage and Insurance Paid
CPT – Carriage Paid To
DAP – Delivered At Place
DAT – Delivered At Terminal
DDP – Delivered Duty Paid
EXW – Ex Works
FCA – Free Carrier

Begriffe für den See- (Fluss-) Transport:

CFR – Cost and Freight
CIF – Cost, Insurance and Freight
FAS – Free Alongside Ship
FOB – Free On Board

Um die Verbreitung der „Incoterms“ zu fördern und die Begriffe für weniger erfahrene Nutzer verständlich zu erklären, wurden in der neuen Fassung außerdem Beschreibungen für die einzelnen „Incoterms“-Gruppen eingeführt, die die wesentlichen Anwendungsbedingungen konkreter Begriffe in groben Zügen darlegen.

Wenn Sie Englisch verstehen, können Sie sich eine kurze Präsentation zu Incoterms 2010 ansehen: